Приложение № 1 Результаты обсуждения предложений ПАО "НК "Роснефть" к проекту "Изменения в ПБУ-18"

ФОНД «НАЦИОНАЛЬНЫЙ НЕГОСУДАРСТВЕННЫЙ

РЕГУЛЯТОР  БУХГАЛТЕРСКОГО  УЧЕТА

«БУХГАЛТЕРСКИЙ МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЙ ЦЕНТР»

(ФОНД «НРБУ «БМЦ»)

 

Приложение № 1

к Протоколу №4 заседания Совета по ФСБУ № 4 от 2018-04-19

ЗАМЕЧАНИЯ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ К ПРОЕКТУ «ИЗМЕНЕНИЯ В ПБУ 18/2002 «УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ», ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ ПАО «НК «РОСНЕФТЬ» И РЕЗУЛЬТАТЫ ОБСУЖДЕНИЯ

по итогам заседания Совета по ФСБУ № 4 от 2018-04-19 

Проект «Изменения в ПБУ 18/2002 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»

 

Результаты обсуждения

№ п.п.

Абзац, пункт, раздел проекта стандарта

Содержание замечания

(предлагаемая редакция) 

Комментарий 

1

Пункт 14, абзац 3

… а также за исключением полученного участником консолидированной группы налогоплательщиков в отчетном периоде налогового убытка, по которому отложенный налоговый актив в его бухгалтерском учете не формируется.

Пункт 14, абзац 3

… а также за исключением полученного участником консолидированной группы налогоплательщиков в отчетном периоде налогового убытка, по которому отложенный налоговый актив в его бухгалтерском учете не формируется, за исключением убытка, не принятого к расчету консолидированной налоговой базы текущего налогового периода вследствие ограничений, накладываемых налоговым законодательством РФ. 

С 01.01.2017 изменился подход в НК РФ к учету убытка участников при формировании консолидированной налоговой базы.

Сумма убытка участников, учитываемого в расчете консолидированной налоговой базы, не может быть выше 50% от общей базы прибыльных участников. Остаток убытка, не принятый к расчету консолидированной налоговой базы текущего налогового периода, может быть перенесен на следующие налоговые периоды. По такому нереализованному убытку у участника КГН может быть признан отложенный налоговый актив при соблюдении критериев признания отложенного налогового актива.

Предложение принять.

Пункт 14, абзац 3 изложить в  следующей редакции:

«Отложенные налоговые активы отражаются в бухгалтерском учете с учетом всех вычитаемых временных разниц, за исключением случаев, когда существует вероятность того, что вычитаемая временная разница не будет уменьшена или полностью погашена в последующих отчетных периодах, а также за исключением той части полученного участником консолидированной группы налогоплательщиков в отчетном периоде налогового убытка, по которому отложенный налоговый актив в его бухгалтерском учете не формируется.»

24.04.2018, 15:30 | 237 просмотров | 84 загрузок | 0 комментариев

Категории: Протоколы заседаний, Изменения в ПБУ-18


Комментарии

Комментарии могут оставлять только зарегистрированные пользователи!

Войти на сайт или зарегистрироваться, если Вы впервые на сайте.